北京公司破產清算流程中出納的職責與操作規范

　　一、出納在破產清算中的法律地位與義務

　　根據2025年《企業破產法》第十五條及北京市高級人民法院相關判例，出納作為債務人財務人員，需履行以下核心義務：

　　1. 財產保管與交接

　　現金管理：立即停止所有資金支出，編制現金盤點表，由管理人監盤并簽字確認。

　　銀行存款：與各開戶銀行核對余額，獲取銀行對賬單及余額調節表，封存網銀U盾等支付工具。

　　票據保管：整理未使用的支票、匯票等票據，登記編號并移交管理人。

　　2. 財務資料提供

　　賬簿憑證：向管理人提交總賬、明細賬、記賬憑證等完整財務資料，確保賬實相符。

　　債權債務：提供應收賬款明細表、付款申請單等，協助管理人核定債權債務。

　　合同文件：移交采購合同、銷售合同等經濟合同原件，便于管理人評估資產價值。

　　3. 配合清算程序

　　債權人會議：列席會議，解答管理人及債權人對財務數據的疑問。

　　資產處置：根據管理人指令，協助辦理資產拍賣、變賣中的資金收付。

　　稅務注銷：配合管理人完成稅務清算，注銷稅務登記證。

　　二、出納實務操作的關鍵節點與風險防范

　　1. 清算準備階段

　　緊急措施：自法院受理破產申請之日起，立即停止所有非必要財務操作，封存財務印章。

　　數據備份：將電子財務數據(如用友、金蝶系統數據)備份至管理人指定的加密設備。

　　2. 清算實施階段

　　現金監管：每日向管理人報送現金日記賬，未經管理人書面同意不得支付任何款項。

　　銀行賬戶處理：協助管理人辦理賬戶凍結、銷戶，保留必要賬戶用于清算費用支付。

　　應收款催收：根據管理人制定的催收方案，向債務人發送催款函并保留送達證據。

　　3. 清算終結階段

　　財務決算：編制清算期間的《清算損益表》，詳細列示收入、支出及凈損益。

　　印章移交：將財務專用章、發票專用章等移交管理人，辦理書面交接手續。

　　檔案歸檔：協助管理人將財務資料整理歸檔，移交法院指定的檔案管理機構。

　　三、出納未履行職責的法律責任與案例警示

　　1. 行政責任

　　罰款：未按規定移交財務資料，可被市場監管部門處以1萬元以下罰款(《企業破產法》第一百二十五條)。

　　信用懲戒：納入北京市企業信用信息公示系統"黑名單"，影響個人職業發展。

　　2. 刑事責任

　　隱匿會計憑證罪：故意銷毀或隱匿財務資料，可處五年以下有期徒刑(《刑法》第一百六十二條之一)。

　　挪用資金罪：利用職務便利挪用清算資金，最高可處十年有期徒刑(《刑法》第二百七十二條)。

　　3. 民事賠償

　　債權人損失：因出納過失導致財務數據不實，影響債權分配的，需承擔相應賠償責任(2025年上海某企業出納被判賠償債權人損失案例)。

　　北京公司破產清算中，出納需以"專業、謹慎、配合"為原則，嚴格執行管理人指令，確保財務數據真實完整。遇到管理人違規操作或自身權益受損時，應及時向法院或紀檢監察部門舉報。記住，法律賦予的協助義務是職業底線，恪守職責方能規避法律風險。